现金流管理

企业的生存取决于对现金流的处理。企业将盈利转化为现金的能力-即流动性，同样重要。不管企业的盈利能力如何，如果不能及时支付账单，企业都有可能破产。

新企业可能因“过度交易而破产”，从而成为自身成功的受害者。例如在资金流入开始前，就花费大量资金进行扩张，会耗尽现金而无法偿还债务。

为了管理现金流，企业有必要预测现金流入和流出。销售预测和现金转换率非常重要。规划客户应当付款的时间，企业必须支付工资、账单、供应商货款、债务等成本的时间，有助于预测资金的不足。如果现金流管理不善，使企业在收到付款前必须支出，就会导致现金短缺。超市等精明的商家，得到的是现金支付，购入存货却是靠赊账-由此产生了现金盈余。

注意事项：五大现金流问题

发货单

支付太慢

销售的

赊账期限

为60天或120天，而支出的赊账期限是30天

销量下降

，由于经济环境或竞争对手发生变化或产品过时导致

产品定价过低

，尤其是创业企业希望赢得竞争的胜利时

过度支出

薪水和间接成本；购买资产而不是租用

正负现金流

现金流为正：

流入企业的现金大于流出的现金。资产池中的现金存量增加。在这种情况下，企业会兴旺起来。

现金流稳定：

流入企业的现金与流出的现金速度相同。现金存量保持稳定——这是企业健康的标志。

现金流为负：

流入企业的现金比流出的要少。随着时间的推移，现金存量将减少，企业将面临困境。

破产：

如果现金流出超过现金流入的情况持续，现金存量将降低到企业失去偿债能力的水平-即企业已经没有资产来继续交易。

现金流管理

盈余管理

将多余现金转入

存款账户，赚取利息，或投资可盈利的项目。

使用现金

来升级装备，提高生产效率。

扩大业务

，通过雇用新员工、开发产品，或购买其他公司。

尽早

偿付债权人

，改善信用资质，或在到期前偿还债务。

管理短缺

通过降价来

增加销售

，或者提高价格来增加利润。

迅速

开具发票

，到期时追账。

向供应商要求

提供信贷。

为销售发货单

提供折扣

，以便更,快收到付款。

使用透支

或短期贷款来偿还紧急费用。

继续预测

现金流，进行规划以避免未来出现问题。

必备知识

保理

企业将发货单交给第三方（保理商），后者再向客户收取货款，以此获得佣金的一种交易。

应付账款

企业应当支付给他人的账款。

应收账款

企业应当收到的账志。

账龄表（Ageing Schedule）

期列出应付债款和应收账款格。

现金流缺口

支付与收款间隔。

现金周转

成功的企业在账单到期前，就能将产品或服务转化成现金流。为了使转化过程更有效率，企业可以加快如下进程：

客户下单购买

订单处理与货物运输

为客户开具发票

应收账款的收款期

付款及支付定金

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